Modello contratto di locazione agenzia delle entrate

Il modello RLI dell’Agenzia delle Entrate è il modello ufficiale utile alla registrazione dei contratti di locazione di immobili abitativi e strumentali. Con questo modello il contribuente comunica anche le operazioni che intervengono durante l’esecuzione del contratto come: proroghe, risoluzioni, cessioni, opzioni per l’applicazione della cedolare secca. Di seguito il modello PDF da scaricare e consegnare agli uffici territoriali dell’Agenzia delle Entrate.

Scarica il modello per consegnarlo direttamente compilato agli uffici territoriali dell’Agenzia delle Entrate. Di seguito, tutte le informazioni utili per la comprensione e la compilazione del modello.

Indice degli Argomenti

• Che cos’è e quando si usa il modello RLI?
• Come si compila il modello RLI?
  • Quadro A – informazioni generali
  • Quadro B – soggetti
  • Quadro C – dati degli immobili
  • Quadro D – opzione revoca della cedolare secca
  • Quadro E – Canoni differenti per Annualità
• Come si presenta il modello RLI all’Agenzia delle Entrate?
  • Presentazione cartacea
  • Trasmissione telematica
• Quali conseguenze in caso di mancata presentazione?

Che cos’è e quando si usa il modello RLI?

Il modello RLI Agenzia Entrate 2022 Editabile è un modello ufficiale che deve essere compilato dai contribuenti che intendono effettuare la registrazione di un contratto di locazione presso l’Agenzia delle Entrate. Questo modello consente di effettuare qualsiasi operazione (registrazione, variazione, disdetta o proroga), relativa a contratti di locazione abitativi o strumentali. Inoltre, tale modello può essere utilizzato anche per richiedere l’opzione e la revoca della cedolare secca e per comunicare i dati catastali dell’immobile oggetto di locazione. L’utilizzo può avvenire sia nel caso di registrazione cartacea del contratto allo sportello, sia nel caso in cui si effettui una registrazione telematica.

Molto schematicamente, di seguito tutte le casistiche di applicazione del modello RLI, in relazione ai contratti di locazione. Si tratta degli adempimenti seguenti:

• Registrazione del contratto di locazione (abitativo, commerciale, etc);
• Scelta legata all’opzione per la tassazione con cedolare secca (ove ne ricorrano i requisiti);
• Richiesta di cambiamento dell’importo mensile del canone di locazione, tramite rinegoziazione del contratto;
• Comunicazione/variazione di eventuali dati catastali degli immobili;
• Comunicazione relativa ai contratti di locazione e subentri successivi;
• Comunicare la risoluzione anticipata del contratto di locazione;
• Per comunicare l’eventuale proroga dei contratti d’affitto, cessioni o subentri;
• Comunicazione di eventuali modifiche sulla durata del contratto, avvenimenti eccezionali o richiesta di particolari esenzioni fiscali.

Questo modello ufficiale dell’Agenzia è il documento a cui fare riferimento per ogni variazione importante del contratto di locazione, per ogni nuovo contratto, o termine di un contratto in essere.

Attenzione:
Il modello RLI ha sostituito il precedente modello 69 utilizzato in passato per gli adempimenti legati ai contratti di locazione immobiliare.

Come si compila il modello RLI?

La compilazione del modello è di fondamentale importanza in quanto influenza la buona riuscita dell’operazione e la non applicazione di sanzioni. Il modello deve essere compilato in modo accurato in ogni sua sezione, ed inviato all’Agenzia delle Entrate, personalmente (o tramite intermediario) oppure attraverso procedura telematica (tramite il sito web ufficiale). Tale modello si compone di diversi riquadri in cui inserire le diverse informazioni richieste. Nella tabella seguente le principali sezioni da compilare:

Quadro A – informazioni generali

Il quadro A è dedicato alle informazioni generali del contratto di locazione. Si tratta di una parte fondamentale del modello dove occorre prestare particolare attenzione all’indicazione del codice che fa riferimento alla tipologia di contratto a cui si fa riferimento. Le tipologie di contratti possibili sono riportate nella seguente tabella:

A titolo di esempio nella categoria L1 rientrano le seguenti tipologie di contratti di locazione di immobile ad uso abitativo:

• A canone libero, durata 4 anni più 4 (stipulati ai sensi dell’art. 2, c. 1 della legge n. 431/98);
• A canone concordato, durata 3 anni più 2 (stipulati ai sensi dell’art. 2, c. 3 della legge n. 431/98);
• Di natura transitoria, durata massima 18 mesi (stipulati ai sensi dell’art. 5, c. 1 della legge n. 431/98);
• Di natura transitoria per studenti universitari (stipulati ai sensi dell’art. 5, cc. 2 e 3 della legge n. 431/98);
• Di durata non superiore a 30 giorni, soggetti a registrazione in caso d’uso (tariffa parte II, art. 2 bis, del DPR n. 131/86).

I contratti a canone concordato, durata 3 anni più 2 e i contratti di natura transitoria per studenti universitari, aventi ad oggetto immobili ubicati in comuni ad alta densità abitativa, come tutti gli altri contratti per i quali è previsto un regime fiscale agevolato, rientrano nella tipologia di contratto da indicare con il codice L2.

Ulteriori indicazioni da fornire nel quadro A sono riepilogate nella tabella seguente:

Ulteriori informazioni sul modello

Sempre nel quadro A deve essere indicato il numero di pagine che compongono il contratto di locazione da registrare. Il foglio equivale a 4 facciate e 1 pagina da 1 facciata, il numero di copie cartacee esigenti per il contratto, partendo da un minimo di 2, 1 originale e una fotocopia che servono per la registrazione. L’importo del canone, deve essere indicato il canone di locazione annuale.

Nel caso in cui la locazione abbia durata inferiore all’anno deve essere riportato l’importo relativo all’intera durata. In caso di contratto di affitto, va indicato l’importo del canone per l’intera durata del contratto.

Il Codice fiscale del garante, va indicato solo per i contratti di locazione che prevedono appunto la figura di un garante per la locazione. In questo caso, va indicato anche il tipo di garanzia, nella apposita casella:

• Con il codice 1 se si tratta di fideiussione prestata da terzi, mentre
• Con il codice 2 se trattasi di garanzie diverse da fidejussione.

Quadro A Sezione I – Registrazione

Questa sezione del quadro fa ferimento alla richiesta di registrazione del contratto: quando compili questa sezione. In questo caso, oltre al quadro A deve essere compilato anche il successivo quadro B ed il C. In caso di opzione per l’applicazione della cedolare secca deve essere compilato anche il quadro D, relativo alla scelta del regime di tassazione. Particolare attenzione deve essere prestata anche all’indicazione dell’ufficio territoriale presso il quale si presenta la richiesta di registrazione del contratto. Sul sito dell’Agenzia sono presenti i codici che identificano i singoli uffici territoriali.

Gli allegati al contratto di locazione

Per allegare i documenti, è necessario indicare per ciascuna casella, il numero di fogli relativi a ciascun documento e per i quali è dovuta l’imposta di bollo. A tal proposito, si ricorda che l’imposta di bollo pari a 16,00 euro è dovuta anche se i documenti non sono trasmessi per via telematica. Solitamente, il soggetto che richiede la registrazione cartacea del contratto presso gli uffici, presenta due copie in originale del contratto.

Quadro A Sezione II – Adempimenti successivi

La compilazione della Sezione II, del modello deve essere effettuata solo nel caso in cui vi siano degli adempimenti successivi da effettuare su un contratto già registrato. In particolare, è necessario comunicare lo specifico adempimento che si intende effettuare utilizzando i seguenti codici:

• Codice 1, annualità successiva;
• Codice 2, proroga;
• Codice 3, cessione;
• Codice 4, risoluzione;
• Codice 5, conguaglio d’imposta (il presente codice può essere utilizzato solo per chi si avvale della procedura telematica);
• Codice 6, subentro;
• Codice 7, risoluzione con pagamento contestuale del corrispettivo;
• Codice 8, rinegoziazione del canone.

In caso di annualità successiva (codice 1 nella casella “Adempimenti successivi”) il pagamento dell’imposta deve essere effettuato in via telematica mediante addebito in conto corrente. In tal caso nel campo annualità va indicato l’anno in relazione al quale si effettua il versamento.

Proroga

In caso di proroga (codice 2 nella casella “Adempimenti successivi”), compilare la casella “Tipologia di proroga”, e indicare la data di fine proroga e gli estremi di registrazione o il codice identificativo del contratto. In tal caso è possibile effettuare la comunicazione dei dati catastali. Anche in caso di proroga è possibile confermare o modificare le proprie scelte relative alla cedolare secca, compilando la specifica casella posta nella Sezione II e l’apposito Quadro D. In caso di proroga va indicato nella casella “Tipologia di proroga”:

• Codice 1, se si sta prorogando un contratto in regime ordinario (registro);
• Codice 2, se si sta prorogando un contratto in regime di cedolare secca;
• Codice 3, se si sta prorogando un contratto misto (in cui era presente almeno un locatore in cedolare secca e un locatore in regime ordinario).

In sede di proroga del contratto è necessario che l’opzione per il regime della cedolare secca, venga sempre confermata dal locatore che intenda mantenere tale regime. La mancata presentazione della comunicazione relativa alla proroga del contratto, già in cedolare, non comporta la revoca dell’opzione esercitata in sede di registrazione del contratto di locazione qualora il contribuente abbia mantenuto un comportamento coerente con la volontà di optare per il regime della cedolare secca, effettuando i relativi versamenti e dichiarando i redditi da cedolare secca nel relativo quadro della dichiarazione dei redditi.

Cessione del contratto

In caso di cessione del contratto (codice 3 nella casella “Adempimenti successivi”) indicare la data relativa all’adempimento selezionato e gli estremi del contratto, compilando il quadro B con i dati anagrafici del cedente e del cessionario. Qualora sia stato pattuito un corrispettivo, indicare l’importo nell’apposito campo (ad esempio se la cessione riguarda il locatore, va compilata la sezione I del quadro B indicando in un rigo i dati del locatore che cede il contratto “cedente” e in un altro rigo i dati del nuovo locatore “cessionario”; analogamente se la cessione riguarda il conduttore, va compilata la sezione II del quadro B indicando in un rigo i dati del conduttore che cede il contratto “cedente” e in un altro rigo i dati del nuovo conduttore “cessionario”).

Risoluzione

In caso di risoluzione (codice 4 nella casella “Adempimenti successivi”), indicare la data relativa all’adempimento selezionato e gli estremi del contratto. In presenza di un corrispettivo, deve essere compilato l’apposito campo (nel caso in cui è prevista la risoluzione con pagamento contestuale del corrispettivo va indicato il codice 7). Compilare, poi, la casella “Tipologia di regime” seguendo le istruzioni riportate più avanti. Nel caso di risoluzione tardiva, effettuata oltre l’anno, l’adempimento non può essere fatto telematicamente ma è necessario rivolgersi all’ufficio presso cui è stata effettuata la registrazione dell’atto.

Subentro

In caso di subentro (codice 6 nella casella “Adempimenti successivi”) va compilata la casella “Tipologia di subentro”; in tal caso va indicato il motivo del subentro inserendo nella casella “Tipologia di subentro”:

• Codice 1 in caso di decesso di una o più parti del contratto;
• Codice 2 in caso di trasferimento di uno o più diritti reali su beni immobili oggetto del contratto di locazione;
• Codice 3 in caso di trasformazione della società o dell’ente parte del contratto;
• Codice 4 in caso di fusione della società o dell’ente parte del contratto con altro soggetto;
• Codice 5 in caso di scissione della società o dell’ente parte del contratto in altro soggetto;
• Codice 6 in tutti gli altri casi.

In sede di subentro di nuovi locatori, può essere esercitata anche l’opzione per la cedolare secca entro l’ordinario termine di trenta giorni decorrente dalla data del subentro. Indicare la data relativa all’adempimento nella casella “Data fine proroga o data cessione o data risoluzione o data subentro” e gli estremi del contratto; inoltre deve essere compilato il quadro B con i dati anagrafici del soggetto che non è più parte del contratto (selezionando la casella cedente) e del subentrato (selezionando la casella cessionario/subentrante).

Quadro B – soggetti

Il quadro B accoglie le informazioni che riguardano i dati dei soggetti locatori e dei soggetti conduttori, parti del contratto di locazione e di affitto. Per ciascun soggetto deve essere indicato un numero progressivo, il nome il cognome o la denominazione sociale, il codice fiscale e la data e il luogo di nascita. Nel caso in cui il numero dei soggetti sia superiore ai righi del modulo è necessario utilizzare più moduli, facendo proseguire la numerazione progressiva.

Quadro B sezione I – dati locatore

In questa sezione vanno riportati i dati del proprietario dell’immobile, ossia, di chi mette in affitto un determinato immobile. Per cui se il numero di locatori è maggiore dei righi disponibili, è necessario utilizzare un secondo modello. Inoltre, è necessario indicare il codice fiscale persona fisica o della società o ente. Occorre procedere poi ad indicare il comune di nascita, barrare la casella soggettività Iva se il locatore è passivo di imposta, barrare la casella Cedente Cessionario. questo, però, solo nel caso in cui chi presenta il modello ha effettuato una cessione del contratto.

Quadro B sezione II – Dati del conduttore

In questa sezione occorre indicare il numero conduttore come nel caso del locatore, codice fiscale e comune di nascita. Barrare le caselle soggettività Iva se l’affittuario agisce in qualità di soggetto Iva e Cedente – Cessionario in caso di cessione del contratto.

Quadro C – dati degli immobili

Nel quadro C è necessario indicare i dati inerenti agli immobili presi in considerazione completi dai dati riguardanti le pertinenze. Per ciascun immobile, a cui deve essere attribuito un numero progressivo, vanno indicati i dati catastali (sezione, foglio, particella, subalterno e rendita catastale). Per cui nella parte numero immobile, deve essere indicato per ciascun rigo, il numero d’ordine progressivo. In caso di prima abitazione, le pertinenze vanno indicate subito dopo. Nella tabella seguente le principali informazioni da inserire nel quadro C.

Sempre per le pertinenze, il contribuente deve utilizzare i seguenti codici nell’apposita casella:

• Codice 1: per identificare l’immobile principale;
• Codice 2: per identificare la pertinenza locata insieme all’immobile principale;
• Infine, il codice 3: per identificare la pertinenza locata separatamente dall’immobile principale.

Quadro D – opzione revoca della cedolare secca

Il quadro D deve essere compilato in caso di registrazione di contratti di locazione a uso abitativo e in caso di adempimenti successivi se si è compilato la casella Tipologia di regime. In questa stessa sezione dovrai indicare se si è scelto di optare per la cedolare secca oppure per la tassazione IRPEF. Deve essere indicato il numero d’ordine dell’immobile e del locatore, con la relativa quota di possesso barrando la casella dedicata alla scelta dell’opzione per la cedolare secca (SI per l’adesione, NO per revoca o non adesione).

Per ogni immobile è necessario compilare tanti righi quanti sono i locatori. L’opzione per la cedolare secca può essere esercitata dal locatore persona fisica, proprietario o titolare di un diritto reale di godimento sull’immobile abitativo (categoria catastale A, escluso A10), che non agisce nell’esercizio di impresa o di arti e professioni. L’opzione può essere esercitata in sede di registrazione del contratto, oppure, in caso di proroga o annualità successive entro il termine di versamento dell’imposta di registro. Infine, ricordiamo che il locatore ha comunque facoltà di revocare l’opzione in ciascuna annualità successiva a quella in cui è stata esercitata.

Quadro E – Canoni differenti per Annualità

Il presente quadro va compilato se nel contratto di locazione è stato previsto, per una o più annualità, un canone differente. In tal caso va indicato per ogni annualità successiva alla prima (il cui importo è già stato indicato nella sezione I del quadro A, ovvero nella sezione II del medesimo quadro A in caso di rinegoziazione) l’importo del relativo canone. Si ricorda che il presente quadro va compilato se è stata compilata la casella “Casi particolari” presente nel quadro A – Dati generali – ed è stato indicato il codice 1 o il codice 3 (in caso di rinegoziazione del canone il presente quadro va compilato solo se è stato indicato il codice 3 nella casella “casi particolari”); le caselle delle varie annualità vanno compilate con gli stessi valori indicati in sede di registrazione).

Come si presenta il modello RLI all’Agenzia delle Entrate?

Il modello-RLI può essere trasmesso all’Agenzia delle Entrate attraverso due diverse modalità:

• In modalità cartacea, presentandosi presso qualsiasi ufficio territoriale dell’Agenzia delle Entrate;
• In modalità telematica, attraverso il software gratuito “modello-RLI web” disponibile gratuitamente sul sito dell’Agenzia delle Entrate.

Vediamo, di seguito, le due casistiche a disposizione.

Presentazione cartacea

Ai fini della registrazione cartacea del contratto di locazione è necessario presentarsi all’ufficio territoriale dell’Agenzia delle Entrate con i seguenti documenti compilati:

• Il modello RLI compilato e firmato dal soggetto richiedente la registrazione (locatore o conduttore o intermediario) e dall’eventuale soggetto delegante;
• Il modello F24 Elide già liquidato con l’imposta di registro, oppure i dati IBAN con i quali il contribuente verserà l’imposta direttamente dallo sportello;
• Le copie del contratto, debitamente bollate e firmate, sono facoltative in presenza simultanea dei seguenti requisiti:
  • tipologia di contratto di tipo abitativo o abitativo agevolato;
  • Contratto non soggetto ad Iva;
  • Massimo 3 locatori e massimo 3 conduttori presenti; massimo 4 immobili indicati di cui un’abitazione principale e 3 pertinenze;
  • Rendita catastale riportata nel testo;
  • Tipologia d’immobile di tipo urbano;
  • Eventuale presenza di altri allegati (mappe, planimetrie, disegni, ecc..).

In caso di opzione per la cedolare secca è sufficiente presentare il solo modello RLI. Questo modello deve essere utilizzato sia per esercitare, sia per revocare l’opzione da parte del locatore.

Trasmissione telematica

In alternativa alla presentazione cartacea è possibile effettuare la registrazione attraverso la modalità telematica. Questa modalità di presentazione consente di risparmiare tempo. La procedura consente di utilizzare il software on line per creare il contratto di locazione e affitto. Si tratta del modello RLI-web. La trasmissione telematica prevede l’obbligo di allegare copia del contratto, in formato TIF, TFF o PDF/A nei casi particolari come per esempio quando vi sono canoni diversi o contratti di sublocazione.

Per la compilazione, anche in questo caso si deve indicare i dati del locatore, del conduttore, dell’immobile e del canone di locazione e la durata del contratto. Infine, inserendo gli estremi del proprio conto corrente bancario o postale su cui addebitare l’imposta di registro e di bollo, il contratto può essere trasmesso e registrato. In questo caso il modello viene compilato online ed è possibile fruire anche in questo caso della cedolare secca. E’ utile ricordare che con lo stesso software è possibile anche effettuare i rinnovi annuali dell’imposta di registro, effettuare proroghe del contratto e risoluzioni.

Quali conseguenze in caso di mancata presentazione?

Va ricordato che registrare correttamente un contratto di locazione è un obbligo di legge, per cui esistono delle sanzioni nel caso in cui il cittadino proprietario di un immobile proceda a richiedere il pagamento di un canone di affitto ad uno o più inquilini senza aver registrato correttamente la documentazione. Il proprietario ha 30 giorni di tempo per procedere con la comunicazione e la registrazione del contratto di locazione, anche tramite un soggetto intermediario. Il contratto non è valido nel momento in cui non viene registrato correttamente all’Agenzia delle Entrate, e possono essere applicate sanzioni di tipo civile o fiscale.

La mancata registrazione dei contratti di locazione nei termini previsti sconta una sanzione amministrativa pecuniaria che va dal 120% al 240% dell’imposta di registro dovuta. Le sanzioni si riducono se ci si avvale dell’istituto del ravvedimento operoso.

In caso di ritardata o omessa registrazione di un contratto di locazione (registrazione dell’atto dopo i trenta giorni), la regolarizzazione avviene in due fasi. Si tratta delle seguenti:

• Deve essere effettuato il versamento dell’imposta di registro, maggiorata degli interessi legali e della sanzione ridotta con ravvedimento operoso. Il versamento deve essere effettuato attraverso la presentazione de modello F24 Elide (Risoluzione n. 14/E/2014);
• Deve essere effettuata la registrazione del contratto di locazione presso l’Agenzia delle Entrate. Tale adempimento avviene attraverso la compilazione del modello RLI. Inoltre, deve essere effettuato il pagamento delle marche da bollo da 16 euro ogni 100 righe o 4 facciate del contratto (il versamento del bollo può avvenire con la marca o attraverso versamento con modello F24 Elide).

Per approfondire: “Ravvedimento imposta di registro sui contratti di locazione“.

Di seguito le istruzioni per la compilazione del modello pubblicate dall’Agenzia delle Entrate.

Come scaricare il contratto di locazione Agenzia delle Entrate?

Dove trovare contratto affitto Agenzia Entrate?

Dove scaricare modello Rli?

Chi deve presentare il modello Rli?